가이드

수입 관세와 부가가치세 계산 방법

수입 세금은 중첩되어 부과됩니다. 관세는 관세가격에 부과되며, 많은 국가에서는 소비세와 부가가치세가 관세를 이미 포함한 과세표준에 다시 부과됩니다. 이 가이드는 표준 계산 순서, 계산 예시, 그리고 목적지 국가와 달라질 수 있는 지점을 보여줍니다.

Customs Declare가 사용하는 계산 순서

Customs Declare는 이 순서로 각 세금 층을 모델링합니다. 관세, 소비세, 부가가치세 순입니다. 각 층은 앞선 세금을 과세표준의 일부로 사용합니다. 이러한 계층 구조는 많은 통관 시스템에 맞는 모델링 방식이지, 모든 국가에 적용되는 검증된 규칙은 아닙니다. 따라서 신고에 사용할 금액을 확정하기 전에 목적지 국가의 과세표준을 직접 확인하십시오.

관세가격(CIF): 목적지가 CIF 기준으로 가격을 평가하는 경우, 송장 금액에 국제 운임과 보험료를 더한 금액.
관세 = 관세가격 x 관세율.
소비세 = (관세가격 + 관세) x 소비세율, 또는 연료, 주류, 담배 등 개별 소비세의 경우 단위당 정액 금액.
부가가치세 = (관세가격 + 관세 + 소비세) x 부가가치세율.

계산 단계

관세가격 확인. 송장 금액에서 시작하여, EXW, FCA, FAS, FOB와 같이 인도 조건에서 운임과 보험료가 빠져 있다면 이를 더하십시오. CFR과 CPT에서는 보험료가 여전히 빠져 있습니다. CIF와 CIP에서는 둘 다 이미 포함되어 있습니다.
필요한 경우 목적지 통화로 환산. 신고일에 대해 목적지 세관당국이 요구하는 환율을 사용하십시오. 사용한 환율은 기록으로 보관하십시오.
품목 분류 및 관세율 확인. HS 코드와 목적지 국가의 관세율표 세번이 일반(MFN) 세율을 알려줍니다. 품목이 무역협정의 적용을 받으면 더 낮은 특혜세율이 적용될 수 있으며, 이를 청구하려면 원산지 증명이 필요합니다.
관세 계산. 관세가격에 관세율을 곱하십시오. 종량세의 경우 단위당 세율에 관세율표가 사용하는 단위의 수량을 곱하십시오.
소비세 추가. 목적지에서 해당 HS 코드에 소비세가 부과되는지 확인하십시오. 종가세 방식의 소비세는 모델링된 순서에 따라 관세가격에 관세를 더한 금액에 부과됩니다. 종량 소비세는 리터, 킬로그램 또는 개당 금액으로 부과됩니다.
부과금 및 할증료 추가. 일부 경제블록과 국가는 보통 CIF 가격에만 기초하여 공동체 부과금 또는 연대 부과금을 부과합니다. 반덤핑 관세나 세이프가드 관세와 같은 무역구제 관세는 일반 관세에 추가로 부과되며, 부가가치세 과세표준에 포함될 수 있습니다.
부가가치세 계산. 관세가격과 관세, 소비세를 더한 금액에 부가가치세율을 곱하십시오. 일부 품목은 면세 또는 영세율이 적용됩니다. 확인된 면세는 누락된 수치가 아니라 0입니다.
합계. 관세 + 소비세 + 부과금 + 부가가치세가 국경에서 부과되는 총 세금입니다. 이를 CIF 가격에 더하면 항구에서의 도착 원가를 알 수 있습니다.

계산 예시(가상 수치)

송장 금액 10,000 USD FOB, 운임 800 USD, 보험료 100 USD인 품목. 관세율 10%, 부가가치세율 15%, 소비세 없음. 이 세율들은 예시일 뿐 실제 관세율표가 아닙니다.

CIF 가격: 10,000 + 800 + 100 = 10,900 USD.
관세: 10,900 x 10% = 1,090 USD.
부가가치세 과세표준: 10,900 + 1,090 = 11,990 USD. 부가가치세: 11,990 x 15% = 1,798.50 USD.
국경 세금 합계: 1,090 + 1,798.50 = 2,888.50 USD.
항구에서의 원가: 10,900 + 2,888.50 = 13,788.50 USD.

5% 소비세를 적용한 같은 예시

품목에 5% 종가 소비세도 부과되는 경우, 소비세는 11,990 x 5% = 599.50 USD입니다. 부가가치세 과세표준은 10,900 + 1,090 + 599.50 = 12,589.50 USD로 늘어나므로, 부가가치세는 1,888.43 USD입니다(반올림). 소비세는 자체 세금을 더할 뿐 아니라 부가가치세도 높입니다.

목적지 국가에서 달라질 수 있는 지점

관세가격이 CIF 대신 FOB 기준으로 평가될 수 있습니다.
부가가치세 또는 소비세는 모델링된 순서와 다른 과세표준을 사용할 수 있습니다.
일부 국가는 항만, 검색, 신고 또는 통계 부과금 등 가치의 비율이 아닌 수수료를 추가로 부과합니다.
원자재, 견본 또는 반품 물품에 대한 면세, 과세 유예 및 관세 환급은 결과를 바꿀 수 있습니다.
반올림 및 환율 규정은 다릅니다.

자주 묻는 질문

수입 부가가치세는 송장 금액에 부과되나요, 아니면 송장 금액에 관세를 더한 금액에 부과되나요?

많은 국가에서 수입 부가가치세는 관세가격에 관세와 소비세를 더한 금액에 부과되며, 이는 Customs Declare가 모델링하는 방식입니다. 일부 국가는 다르므로 목적지 국가의 과세표준을 확인하십시오.

운임과 보험료에도 관세를 내나요?

목적지가 CIF 기준으로 물품 가격을 평가하는 경우에는 그렇습니다. 수입항까지의 운임과 보험료는 관세가격의 일부입니다. WTO 관세평가협정에서는 각 회원국이 이를 포함할지 스스로 결정합니다.

무역협정으로 관세와 부가가치세를 모두 낮출 수 있나요?

무역협정은 자격을 갖춘 원산지 물품의 관세를 낮추거나 면제할 수 있습니다. 부가가치세는 국내 세금이므로 보통 협정으로 낮아지지 않지만, 관세가 낮아지면 부가가치세 과세표준도 함께 낮아집니다.

출처

WTO: 관세평가협정, 제8조

최종 확인: 2026-09-29

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HS 코드, 목적지, CIF 가격을 입력하면 관세, 소비세, 부과금, 부가가치세를 각 세율의 출처와 날짜와 함께 확인할 수 있습니다.

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