Customs Declare
Miongozo

Jinsi ya kukokotoa ushuru wa uagizaji na VAT

Kodi za uagizaji hupandana. Ushuru hutozwa kwa thamani ya forodha, na katika nchi nyingi ushuru wa bidhaa na VAT hutozwa baadaye kwa msingi unaojumuisha ushuru tayari. Mwongozo huu unaonyesha mfuatano wa kawaida wa kukokotoa, mfano na mahali ambapo nchi yako unakoenda inaweza kutofautiana.

Mfuatano wa kukokotoa unaotumiwa na Customs Declare

Customs Declare hupanga tabaka kwa mfuatano huu: ushuru wa forodha, kisha ushuru wa bidhaa, kisha VAT. Kila tabaka hutumia zile zilizotangulia kama sehemu ya msingi wake. Mpangilio huu ni mkataba wa uigaji unaolingana na mifumo mingi ya forodha. Si kanuni iliyothibitishwa kwa kila nchi, kwa hivyo angalia msingi wa nchi yako unakoenda kabla ya kutegemea namba kwenye uwasilishaji.

  • Thamani ya forodha (CIF): thamani ya ankara pamoja na mizigo ya kimataifa na bima, pale nchi inapotathmini kwa msingi wa CIF.
  • Ushuru = thamani ya forodha x kiwango cha ushuru.
  • Ushuru wa bidhaa = (thamani ya forodha + ushuru) x kiwango, au kiasi maalum kwa kila kipimo kwa ushuru maalum kama mafuta, pombe na tumbaku.
  • VAT = (thamani ya forodha + ushuru + ushuru wa bidhaa) x kiwango cha VAT.

Hatua za kukokotoa

  1. Pata thamani ya forodha. Anza na thamani ya ankara na ongeza mizigo na bima kama neno la utoaji halikuvijumuisha, kama EXW, FCA, FAS na FOB. Kwa CFR na CPT bima bado haipo. Kwa CIF na CIP vyote vimejumuishwa.
  2. Badilisha kuwa sarafu ya nchi unakoenda ikihitajika. Tumia kiwango cha ubadilishaji kinachohitajiwa na mamlaka ya forodha ya nchi unakoenda kwa tarehe ya tamko. Hifadhi kiwango ulichotumia.
  3. Weka bidhaa kwenye uainishaji na upate kiwango cha ushuru. Msimbo wa HS na mstari wa ushuru wa kitaifa wa nchi unakoenda hutoa kiwango cha jumla (MFN). Ikiwa bidhaa zinastahili chini ya mkataba wa kibiashara, kiwango cha chini cha upendeleo kinaweza kutumika, na unahitaji uthibitisho wa asili kukidai.
  4. Kokotoa ushuru. Zidisha thamani ya forodha kwa kiwango. Kwa ushuru maalum, zidisha kiwango kwa kila kipimo kwa kiasi katika kipimo kinachotumiwa na ushuru.
  5. Ongeza ushuru wa bidhaa, kama upo. Angalia kama msimbo wa HS una ushuru wa bidhaa katika nchi yako unakoenda. Ushuru wa bidhaa wa thamani hutozwa kwa thamani ya forodha pamoja na ushuru kwa mfuatano ulioigwa. Ushuru maalum ni kiasi kwa lita, kilo au kipande.
  6. Ongeza tozo na nyongeza. Baadhi ya jumuiya na nchi hutoza tozo ya jumuiya au ya mshikamano, kwa kawaida kwa thamani ya CIF pekee. Ushuru wa tiba za kibiashara kama wa kuzuia utupaji au ulinzi huongezwa juu ya ushuru wa kawaida na unaweza kuingia kwenye msingi wa VAT.
  7. Kokotoa VAT. Zidisha thamani ya forodha pamoja na ushuru pamoja na ushuru wa bidhaa kwa kiwango cha VAT. Bidhaa nyingine zimesamehewa au zina kiwango sifuri; msamaha uliothibitishwa ni sifuri, si namba inayokosekana.
  8. Jumlisha sehemu. Ushuru + ushuru wa bidhaa + tozo + VAT ni jumla ya kodi za mpakani. Iongeze kwenye thamani ya CIF kuona gharama kamili bandarini.

Mfano wa kukokotoa (namba za kielelezo)

Bidhaa zilizowekewa ankara ya USD 10,000 FOB, mizigo USD 800 na bima USD 100. Kiwango cha ushuru 10%, VAT 15%, hakuna ushuru wa bidhaa. Viwango hivi ni mifano, si mstari halisi wa ushuru.

  • Thamani ya CIF: 10,000 + 800 + 100 = USD 10,900.
  • Ushuru: 10,900 x 10% = USD 1,090.
  • Msingi wa VAT: 10,900 + 1,090 = USD 11,990. VAT: 11,990 x 15% = USD 1,798.50.
  • Jumla ya kodi za mpakani: 1,090 + 1,798.50 = USD 2,888.50.
  • Gharama bandarini: 10,900 + 2,888.50 = USD 13,788.50.

Mfano ule ule na ushuru wa bidhaa wa 5%

Ikiwa bidhaa pia zina ushuru wa bidhaa wa thamani wa 5%, ushuru huo ni 11,990 x 5% = USD 599.50. Msingi wa VAT unakua hadi 10,900 + 1,090 + 599.50 = USD 12,589.50, kwa hivyo VAT ni USD 1,888.43 (baada ya kukadiria). Ushuru wa bidhaa huongeza VAT pamoja na kuongeza kodi yake yenyewe.

Mahali nchi yako unakoenda inaweza kutofautiana

  • Thamani ya forodha inaweza kuwa kwa msingi wa FOB badala ya CIF.
  • VAT au ushuru wa bidhaa vinaweza kutumia msingi tofauti na mfuatano ulioigwa.
  • Baadhi ya nchi huongeza ada za bandari, za skana, za tamko au tozo ya takwimu ambazo si asilimia ya thamani.
  • Misamaha, kusimamishwa na nafuu ya ushuru kwa pembejeo, sampuli au bidhaa zilizorudishwa vinaweza kubadilisha matokeo.
  • Kanuni za kukadiria na za viwango vya ubadilishaji hutofautiana.

Maswali yanayoulizwa mara kwa mara

Je, VAT hutozwa kwa thamani ya ankara au ankara pamoja na ushuru?

Katika nchi nyingi VAT ya uagizaji hutozwa kwa thamani ya forodha pamoja na ushuru na ushuru wowote wa bidhaa, ndivyo Customs Declare inavyoigiza. Baadhi ya nchi hutofautiana, kwa hivyo thibitisha msingi wa nchi yako unakoenda.

Je, ninalipa ushuru kwa mizigo na bima?

Pale nchi inapotathmini bidhaa kwa msingi wa CIF, ndiyo. Mizigo na bima hadi bandari ya uagizaji ni sehemu ya thamani ya forodha. Chini ya Mkataba wa WTO wa Kutathmini Thamani ya Forodha, kila mwanachama huamua kama azijumuishe.

Je, mkataba wa kibiashara unaweza kupunguza ushuru na VAT vyote?

Mkataba wa kibiashara unaweza kupunguza au kuondoa ushuru wa forodha kwa bidhaa zenye asili inayostahili. VAT ni kodi ya ndani na kwa kawaida haipunguzwi na mkataba, lakini ushuru wa chini pia hupunguza msingi wa VAT.

Vyanzo

Imethibitishwa mwisho: 2026-09-29

Zana na nchi zinazohusiana

Miongozo inayohusiana

Kokotoa namba za shehena yako

Weka msimbo wa HS, nchi unakoenda na thamani ya CIF uone ushuru, ushuru wa bidhaa, tozo na VAT, pamoja na chanzo na tarehe ya kila kiwango.

Fungua kikokotoo cha ushuru