गाइड

सीमा शुल्क मूल्यांकन क्या है?

सीमा शुल्क मूल्यांकन वह प्रक्रिया है जिससे सीमा शुल्क प्राधिकरण तय करता है कि आयात शुल्क किस मूल्य पर लगेगा। अधिकांश शुल्क दरें इसी मूल्य का प्रतिशत होती हैं, इसलिए आपका घोषित मूल्य ही चुकाया जाने वाला कर तय करता है। यह गाइड WTO के उन नियमों को समझाती है जिन्हें अधिकांश देश मानते हैं, CIF और FOB की भूमिका बताती है, और आपकी खेप के शुल्क-आधार की गणना कैसे करें यह दिखाती है।

शुरुआती बिंदु: लेन-देन मूल्य

WTO का सीमा शुल्क मूल्यांकन समझौता (GATT 1994 के अनुच्छेद VII को लागू करने वाला) लेन-देन मूल्य को पहली और मुख्य विधि बनाता है। यह आयातक देश को निर्यात के लिए बेचे गए माल का वास्तव में चुकाया गया या देय मूल्य है, जिसे समझौते के अनुच्छेद 8 की अपेक्षा के अनुसार समायोजित किया जाता है।

कुछ विशेष स्थितियों में सीमा शुल्क विभाग चालान की कीमत को लेन-देन मूल्य के रूप में अस्वीकार कर सकता है: जब खरीदार द्वारा माल के उपयोग पर प्रतिबंध हो, जब बिक्री ऐसी शर्त पर निर्भर हो जिसका मूल्य तय नहीं हो सकता, जब पुनर्विक्रय की आय का कुछ हिस्सा बिना समायोजन के विक्रेता को लौटता हो, या जब खरीदार और विक्रेता संबंधित हों और उस संबंध ने कीमत को प्रभावित किया हो।

चालान मूल्य में क्या जोड़ा जाता है

अनुच्छेद 8.1 के अनुसार निम्नलिखित लागतें चुकाए गए या देय मूल्य में जोड़ी जानी चाहिए, जहाँ तक वे पहले से शामिल न हों:

कमीशन और दलाली, खरीद कमीशन को छोड़कर।
माल के साथ एक इकाई माने जाने वाले कंटेनरों की लागत और पैकिंग की लागत (श्रम और सामग्री)।
सहायता (assists): खरीदार द्वारा आयातित माल के उत्पादन के लिए मुफ्त या कम लागत पर दी गई वस्तुएँ और सेवाएँ, जैसे औज़ार, साँचे, सामग्री, और आयातक देश के बाहर किया गया इंजीनियरिंग व डिज़ाइन कार्य।
माल से संबंधित रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क, जो खरीदार को बिक्री की शर्त के रूप में देना पड़ता है।
माल के बाद के पुनर्विक्रय, निपटान या उपयोग की आय का वह कोई भी हिस्सा जो विक्रेता को मिलता है।

परिवहन और बीमा: CIF और FOB अलग क्यों हैं

अनुच्छेद 8.2 हर WTO सदस्य को यह तय करने देता है कि सीमा शुल्क मूल्य में आयात के बंदरगाह या स्थान तक के परिवहन की लागत, उस परिवहन से जुड़े लदान, उतराई और हैंडलिंग शुल्क, तथा बीमा की लागत शामिल होगी या नहीं। इसी कारण एक देश CIF आधार पर (लागत, बीमा और भाड़ा आयात बंदरगाह तक) मूल्यांकन कर सकता है, जबकि दूसरा FOB जैसे आधार पर (निर्यात बंदरगाह पर लदा माल, अंतरराष्ट्रीय भाड़े के बिना)।

लैंडेड कॉस्ट का भाव बताने से पहले जाँच लें कि आपका गंतव्य देश कौन-सा आधार लागू करता है। Customs Declare शुल्क, उत्पाद शुल्क और VAT की गणना CIF मूल्य पर करता है, चालान की कच्ची कीमत पर नहीं, इसलिए FOB चालान को पहले भाड़े और बीमा से समायोजित किया जाता है।

छह मूल्यांकन विधियाँ, क्रम से

यदि लेन-देन मूल्य का उपयोग नहीं हो सकता, तो सीमा शुल्क सूची में नीचे की विधि पर जाता है। हर विधि तभी अपनाई जाती है जब उससे पहले वाली लागू न हो सके:

लेन-देन मूल्य (अनुच्छेद 1). चुकाया गया या देय मूल्य, अनुच्छेद 8 के अनुसार समायोजित।
समान माल का लेन-देन मूल्य (अनुच्छेद 2). लगभग उसी समय उसी देश को निर्यात के लिए बेचे गए समान माल का मूल्य।
मिलते-जुलते माल का लेन-देन मूल्य (अनुच्छेद 3). वही कसौटी, ऐसे माल के साथ जो मिलता-जुलता हो और वही कार्य कर सके।
निगमनात्मक मूल्य (अनुच्छेद 5). आयातक देश में उस माल, या समान अथवा मिलते-जुलते माल, की बिक्री कीमत से पीछे की ओर गणना, कमीशन, लाभ, परिवहन लागत आदि घटाकर।
परिकलित मूल्य (अनुच्छेद 6). सामग्री और उत्पादन लागत में ऐसे माल की बिक्री में सामान्य लाभ और सामान्य खर्च जोड़कर बनाया गया मूल्य।
अंतिम विकल्प विधि (अनुच्छेद 7). आयातक देश में उपलब्ध आँकड़ों के आधार पर समझौते के अनुरूप उचित साधन। न्यूनतम सीमा शुल्क मूल्य और मनमाने या काल्पनिक मूल्य अनुमत नहीं हैं।

आयातक विधि 4 और 5 का क्रम बदलने का अनुरोध कर सकता है

अनुच्छेद 4 के तहत, यदि मूल्य अनुच्छेद 1 से 3 के अनुसार तय नहीं हो सकता, तो आयातक अनुरोध कर सकता है कि परिकलित मूल्य (अनुच्छेद 6) को निगमनात्मक मूल्य (अनुच्छेद 5) से पहले आज़माया जाए। व्यवहार में यह उपलब्ध है या नहीं, यह गंतव्य के अपने नियमों पर निर्भर करता है।

हल किया हुआ उदाहरण (उदाहरणात्मक संख्याएँ)

एक खरीदार FOB शर्तों पर USD 10,000 के चालान वाला माल आयात करता है। अंतरराष्ट्रीय भाड़ा USD 800 और समुद्री बीमा USD 100 है। CIF मूल्य = 10,000 + 800 + 100 = USD 10,900।

10% मूल्यानुसार शुल्क दर पर शुल्क = 10,900 का 10% = USD 1,090। यदि गंतव्य FOB आधार पर शुल्क लगाता, तो वही दर USD 1,000 देती। 10% केवल उदाहरण है, कोई वास्तविक टैरिफ लाइन नहीं; असली दरों के लिए शुल्क कैलकुलेटर का उपयोग करें।

मूल्यांकन की आम गलतियाँ जिनसे बचें

चालान से कम मूल्य घोषित करना, या सीमा शुल्क के लिए दूसरा चालान बनाना। यह कम-मूल्यांकन है।
अनुच्छेद 8 द्वारा जोड़ने के लिए अनिवार्य सहायता, रॉयल्टी या कमीशन छोड़ देना।
गलत Incoterm आधार अपनाना, जिससे भाड़ा और बीमा छूट जाते हैं या दो बार गिने जाते हैं।
गलत दर पर मुद्रा बदलना। गंतव्य के सीमा शुल्क प्राधिकरण द्वारा घोषणा की तारीख के लिए अपेक्षित दर का उपयोग करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या सीमा शुल्क मूल्य और चालान मूल्य एक ही होते हैं?

हमेशा नहीं। सीमा शुल्क मूल्य चुकाए गए या देय मूल्य से शुरू होता है, पर WTO समझौते के अनुच्छेद 8 के अनुसार उसे समायोजित करना पड़ता है, जैसे पैकिंग, कमीशन, सहायता, रॉयल्टी और, जहाँ गंतव्य CIF आधार लागू करता है, अंतरराष्ट्रीय भाड़ा और बीमा।

CIF और FOB मूल्य में क्या अंतर है?

FOB निर्यात बंदरगाह पर लदे माल को कवर करता है। CIF इसमें आयात बंदरगाह तक का अंतरराष्ट्रीय भाड़ा और बीमा जोड़ता है। WTO समझौते का अनुच्छेद 8.2 हर सदस्य को यह चुनने देता है कि इन लागतों को सीमा शुल्क मूल्य में शामिल करे या नहीं।

यदि सीमा शुल्क विभाग मेरा घोषित मूल्य स्वीकार न करे तो क्या होता है?

सीमा शुल्क विभाग समझौते द्वारा तय क्रम में अगली विधि पर जाता है: समान माल, मिलता-जुलता माल, निगमनात्मक मूल्य, परिकलित मूल्य, और फिर अंतिम विकल्प विधि। अपील की सटीक प्रक्रिया गंतव्य देश पर निर्भर करती है।

स्रोत

अंतिम सत्यापन: 2026-09-29

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