Customs Declare
أدلة

كيف تحسب رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة

تتراكم ضرائب الاستيراد بعضها فوق بعض. يُحتسب الرسم الجمركي على القيمة الجمركية، وفي بلدان كثيرة تُحتسب الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة بعد ذلك على أساس يتضمن الرسم أصلاً. يعرض هذا الدليل ترتيب الحساب المعتاد ومثالاً محسوباً والنقاط التي قد تختلف فيها وجهتك.

ترتيب الحساب الذي يستخدمه Customs Declare

ينمذج Customs Declare الطبقات بهذا الترتيب: الرسم الجمركي، ثم الضريبة الانتقائية، ثم ضريبة القيمة المضافة. وتستخدم كل طبقة السابقة لها ضمن وعائها. وهذا التراكم اصطلاح نمذجة يناسب أنظمة جمركية كثيرة. وهو ليس قاعدة مثبتة لكل بلد، فتحقق من وعاء وجهتك قبل الاعتماد على رقم في تقديم رسمي.

  • القيمة الجمركية (CIF): قيمة الفاتورة مضافاً إليها الشحن الدولي والتأمين، حيث تقيّم الوجهة على أساس CIF.
  • الرسم = القيمة الجمركية × معدل الرسم.
  • الضريبة الانتقائية = (القيمة الجمركية + الرسم) × معدل الضريبة، أو مبلغ ثابت لكل وحدة في الضرائب النوعية مثل الوقود والكحول والتبغ.
  • ضريبة القيمة المضافة = (القيمة الجمركية + الرسم + الضريبة الانتقائية) × معدل الضريبة.

خطوات الحساب

  1. حدد القيمة الجمركية. ابدأ من قيمة الفاتورة وأضف الشحن والتأمين إذا لم يشملهما شرط التسليم، كما في EXW وFCA وFAS وFOB. وفي CFR وCPT ما زال التأمين ناقصاً. وفي CIF وCIP كلاهما مشمول أصلاً.
  2. حوّل إلى عملة الوجهة عند الحاجة. استخدم سعر الصرف الذي تشترطه السلطة الجمركية في الوجهة لتاريخ الإقرار. واحتفظ بالسعر المستخدم.
  3. صنّف البضائع وحدد معدل الرسم. يعطي رمز النظام المنسق وبند التعرفة الوطنية في الوجهة المعدل العام (الدولة الأولى بالرعاية). وإذا كانت البضائع مؤهلة بموجب اتفاقية تجارية فقد ينطبق معدل تفضيلي أدنى، وتحتاج إلى إثبات المنشأ للمطالبة به.
  4. احسب الرسم. اضرب القيمة الجمركية في المعدل. وفي الرسم النوعي اضرب المعدل لكل وحدة في الكمية بالوحدة التي تستخدمها التعرفة.
  5. أضف الضريبة الانتقائية إن وجدت. تحقق مما إذا كان رمز النظام المنسق يخضع لضريبة انتقائية في وجهتك. وتُحتسب الضريبة الانتقائية القيمية على القيمة الجمركية مضافاً إليها الرسم بالترتيب المنمذج. والضريبة النوعية مبلغ لكل لتر أو كيلوغرام أو قطعة.
  6. أضف الرسوم الأخرى والرسوم الإضافية. تفرض بعض التكتلات والدول رسماً مجتمعياً أو تضامنياً، وعادةً على القيمة CIF وحدها. أما رسوم الانتصاف التجاري مثل مكافحة الإغراق أو الوقاية فتُضاف إلى الرسم العادي وقد تدخل في وعاء ضريبة القيمة المضافة.
  7. احسب ضريبة القيمة المضافة. اضرب القيمة الجمركية مضافاً إليها الرسم والضريبة الانتقائية في معدل الضريبة. بعض البضائع معفاة أو خاضعة لمعدل صفري؛ والإعفاء المؤكد صفر لا رقم مفقود.
  8. اجمع الأجزاء. الرسم + الضريبة الانتقائية + الرسوم الأخرى + ضريبة القيمة المضافة هو إجمالي ضرائب الحدود. أضفه إلى القيمة CIF لترى التكلفة عند الميناء.

مثال محسوب (أرقام توضيحية)

بضائع مفوترة بمبلغ 10,000 دولار FOB، والشحن 800 دولار والتأمين 100 دولار. معدل الرسم 10% وضريبة القيمة المضافة 15% وبلا ضريبة انتقائية. هذه المعدلات أمثلة وليست بنداً جمركياً حقيقياً.

  • القيمة CIF: 10,000 + 800 + 100 = 10,900 دولار.
  • الرسم: 10,900 × 10% = 1,090 دولار.
  • وعاء ضريبة القيمة المضافة: 10,900 + 1,090 = 11,990 دولار. الضريبة: 11,990 × 15% = 1,798.50 دولار.
  • إجمالي ضرائب الحدود: 1,090 + 1,798.50 = 2,888.50 دولار.
  • التكلفة عند الميناء: 10,900 + 2,888.50 = 13,788.50 دولار.

المثال نفسه مع ضريبة انتقائية 5%

إذا خضعت البضائع أيضاً لضريبة انتقائية قيمية 5%، فهي 11,990 × 5% = 599.50 دولار. ويرتفع وعاء ضريبة القيمة المضافة إلى 10,900 + 1,090 + 599.50 = 12,589.50 دولار، فتكون الضريبة 1,888.43 دولار (بعد التقريب). فالضريبة الانتقائية ترفع ضريبة القيمة المضافة إضافة إلى ضريبتها الخاصة.

حيث قد تختلف وجهتك

  • قد تكون القيمة الجمركية على أساس FOB لا CIF.
  • قد تستخدم ضريبة القيمة المضافة أو الانتقائية وعاءً مختلفاً عن الترتيب المنمذج.
  • تضيف بعض الدول رسوم الميناء أو الفحص بالأشعة أو الإقرار أو رسماً إحصائياً لا يمثل نسبة من القيمة.
  • قد تغيّر الإعفاءات والتعليق والإعفاء الجمركي للمدخلات أو العينات أو البضائع المعادة النتيجة.
  • تختلف قواعد التقريب وسعر الصرف.

الأسئلة الشائعة

هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على قيمة الفاتورة أم على الفاتورة مع الرسم؟

في بلدان كثيرة تُفرض ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد على القيمة الجمركية مضافاً إليها الرسم وأي ضريبة انتقائية، وهذا ما ينمذجه Customs Declare. وتختلف بعض الدول، فتأكد من وعاء وجهتك.

هل أدفع رسماً على الشحن والتأمين؟

حيث تقيّم الوجهة على أساس CIF، نعم. فالشحن والتأمين حتى ميناء الاستيراد جزء من القيمة الجمركية. وبموجب اتفاقية منظمة التجارة العالمية للتقييم الجمركي يقرر كل عضو ما إذا كان يُدخلهما.

هل تستطيع اتفاقية تجارية خفض الرسم وضريبة القيمة المضافة معاً؟

يمكن للاتفاقية التجارية خفض الرسم الجمركي أو إلغاؤه للبضائع ذات المنشأ المؤهل. وضريبة القيمة المضافة ضريبة محلية ولا تخفضها الاتفاقية عادةً، لكن انخفاض الرسم يخفض أيضاً وعاء الضريبة.

المصادر

آخر تحقق: 2026-09-29

أدوات ودول ذات صلة

أدلة ذات صلة

احسب الأرقام لشحنتك

أدخل رمز النظام المنسق والوجهة وقيمة CIF لترى الرسوم والضريبة الانتقائية والرسوم الأخرى وضريبة القيمة المضافة، مع مصدر كل معدل وتاريخه.

افتح حاسبة الرسوم